Cписок оффшорных зон в 2023 году

С 1 июля 2023 года список оффшорных зон был существенно увеличен решением Министерства Финансов РФ. По сравнению с приказом Минфина России от 13/11/2007 их количество выросло почти в 2,5 раза. Это позволяет предпринимателям использовать свободные экономические зоны для активного развития бизнеса и увеличения капитала за счет проведения финансовых операций по уменьшенным налоговым ставкам.

Ниже будут рассмотрены преимущества такого решения и приведен новый список офшорных зон, утвержденный Минфином России в июне 2023 года. Также в статье описано несколько простых и действенных способов по выбору подходящих под конкретную деятельность свободных экономических зон.

Что такое оффшорная зона

Офшорная зона — территория с особыми экономическими правилами. В ее пределах разрешено вести определенный вид деятельности нерезидентам, при условии уплаты налогов по пониженным или нулевым процентным ставкам. Также иностранным организациям, ведущим активную деятельность за ее пределами, предоставляются возможность льготной регистрации и лицензирования бизнеса.

Зачем компании используют оффшоры

В офшорах распространены различные организационно-правовые формы ведения бизнеса: банки, трасты, страховые, финансовые, торгово-закупочные, инвестиционные и холдинговые компании. Такие условия способствуют снижению налогового давления. Одновременно в несколько раз уменьшаются затраты на выплату обязательных платежей, открытие и развитие организаций в офшорной зоне.

Помимо облегченного налогового режима, для зарегистрированных в офшорных зонах иностранных организаций, предоставляется гарантия сохранения секретности финансовых операций, ослабление или полное отсутствие валютного контроля. Все это позволяет владельцам компаний без ограничений вкладывать деньги в экономику государства на территории которого расположен оффшор. При этом инвестиции находятся под надежной защитой, а шаговая доступность международных банковских организаций дает возможность получить максимальную прибыль и безопасно хранить активы.

Основные оффшорные зоны

Полный список офшорных зон включает более 140 государств и территорий, расположенных по всему миру. Большая часть из них находится на землях небольших островных стран с активно развивающейся экономикой. А также на территориях европейских и азиатских государств с хорошо развитой финансовой институцией, обеспечивающей безопасность и стабильный рост капитала.

Полный список мировых офшорных зон в 2023 году включает Багамские, Каймановы, Маршалловы, Сейшельские острова, а также острова Кука и Мэн. В 10-ку самых популярных среди владельцев бизнеса входят такие страны оффшорной зоны как Кипр, Гонконг, Лихтенштейн, Люксембург, Новая Зеландия, Сингапур. Также сюда можно отнести ОАЭ, Самоа, Вануату, Делавэр в США, Австралию и океанию.

В зависимости от директории и правовой формы компании, налогообложение в оффшорах полностью отсутствует или не превышает 1-30% от дохода организации. Руководство некоторых государств законодательно утвердило необходимость наличия на посту директора резидента и работников — граждан принимающей страны. На Кипре, в Гибралтаре и на острове Мэн оффшорные компании обязаны предоставлять доступ к информации о директорах и акционерах, отчеты об аудите, а все финансовая документы должна быть доступны для проверки.

Офшоры РФ

С начала июля приказом № 86н от 05.06.2023 года значительно расширен список офшорных зон России, утвержденный Минфином. Сегодня в него входят 91 офшорная зона вместо 40. Расширенный перечень включает в себя такие популярные среди предпринимателей оффшорные зоны, как:

• Австралия. Разрешена регистрация частных и общественных организаций. Независимо от формы собственности, владельцы обязаны платить налог — 30% от дохода, иметь директора резидента страны. Предоставлять для аудита финансовые данные, а также информацию о руководстве и акционерах. Публичные компании обязаны иметь не менее 3 директоров, 2 из которых — резиденты.
• США. Возможна регистрация корпораций девелоперских компаний с ограниченной ответственностью. Для осуществления деятельности обязательно требуется регистрационный агент и офис в штате Делавэр. Уставной капитал — от 1000 долларов. Ставшие на налоговый учет в офшоре компании, платят налог штата — 8,7% и федеральный налог — 15-39% (зависит от общего дохода организации). Предприниматели обязаны ежегодно сдавать финансовую отчетность на проверку.
• Нидерланды. Действующий налоговый режим страны предполагает обязательную уплату налога на прибыль — 25%, на выплату дивидендов — 0-15%. Допустимые правовые формы для регистрации: общество/партнерство с ограниченной ответственностью. Такие компании платят налоги исключительно на уровне партнеров.
• Дания. Входит в 10-ку популярных стран из списка офшорных зон. Предоставляет возможность регистрации частных/предпринимательских компаний, ОАО, партнерств с ограниченной ответственностью. Налог на прибыль до 25%, минимальный уставной капитал до 500000 датских крон.
• Швейцария. Допустимая форма собственности — GmbH / SARL / LLC, AG / SA / LTD. Уставной капитал, оплаченный к моменту открытия — 20000-100000 крон. Налоговая ставка зависит от того в каком кантоне расположен регистрационный офис, может быть уменьшена до 0%. Собрания акционеров и директоров проводятся исключительно в
• Швейцарии. Предусмотрен обязательный доступ к данным об акционерах и руководстве. Требуется регулярная сдача отчетов и проведение аудита.

Для более детального изучения полного перечня офшорных зон России можно ознакомиться с текстом приказа № 73846 от 15.06.2023.

Как выбрать подходящую оффшорную зону

Для активного и прозрачного увеличения собственного капитала компанию рекомендуется регистрировать в стране из списка офшорных зон ориентируясь на:

• Оптимальность расположения. Например, инновационные и IT-компании, научные и исследовательские организации аккумулируются в Гонконге, Японии и Китае.
• Выгоду предложенных условий. Для среднего бизнеса вполне подойдут территории с отсутствием налогообложения и необходимостью внесения 1 ежегодного фиксированного платежа. Крупным, ориентированным на построение международного бизнеса организациям следует выбрать из списка офшорных зон страны с хорошо развитой экономикой.
• Правовую форму ведения бизнеса. В каждом государстве их перечень может существенно отличаться.

Также эксперты рекомендуют обращать внимание на уровень юридической, информационной и экономической защищенности нерезидентных компаний в регионе.

Плюсы и минусы оффшорных зон

В зависимости от типа, страны и территории из списка офшорных зон имеют различные преимущества и недостатки. Так, классические офшоры предлагают владельцам бизнеса полное отсутствие налогов, контроля над финансовой документацией и 100% конфиденциальности. В то же время, отмечается низкий уровень доверия к находящимся в таких зонах компаниям со стороны международных организаций. Нередко отмечается и неудобное территориальное расположение офшорной зоны, что существенно увеличивает затраты на ведение дела.

Престижные оффшорные зоны предоставляют возможность нерезидентным компаниям экономить средства за счет уплаты пониженных налоговых ставок, обеспечивают полную безопасность и гарантируют доверие иностранных партнеров. Взамен требуется регулярная проверка финансовой и прочей отчетности для контроля за прозрачностью работы компании.

Третья группа практически не включена в список офшорных зон РФ. При правильном построении бизнес-процесс это помогает минимизировать налоговую нагрузку. Однако, виды деятельности в них строго регламентируются законодательно. Обязательно предоставление всех видов отчетности на проверку, а уровень прибыльности зависит от вида деятельности.

Законодательство и регулирование

Деятельность нерезидентских организаций на территории любой зоны из списка офшорных регламентируется международными соглашениями и внутригосударственными актами.

Международные соглашения

Основной перечень:

• Признанные мировой общественностью Конвенции ООН и УНИДРУА.
• Британский закон о партнерстве и Закон Великобритании о компаниях (действует на территории Британского содружества).
• Французский закон о компаниях (в качестве континентального права офшорных зон).
• Законы американского штата Делавэр из списка офшорных зон. Применяются на территории Вайоминга. Пуэрто-Рико, Делавэр и Виргинских островов.
• Вашингтонская конвенция об урегулировании инвестиционных споров.

Постановления ПОД, ФТ, FATF, МВФ и других международных организаций призванных следить за прозрачностью финансовой деятельности на территориях, входящих в список офшорных зон.

Национальные законы и регулирование

Контролем и законодательным регулированием предпринимательской деятельности в офшорах занимаются также правительства входящих в список офшорных зон стран. В России этим вопросом занимается Министерство финансов и Центральным банком России. Большая часть аспектов работы на территории офшора можно найти в приказах МинФина, Гражданский кодекс. Так, ст. 1202 ГК РФ дает рекомендации по выбору места основания компании и осуществления ее дальнейшей деятельности. Федеральными законами № 57-ФЗ от 29.04.2008 и 135-ФЗ от 26.07.2006 года.

Выводы

Сегодня более 60% финансовых потоков и 25% капитала со всего мира проходят через оффшорные зоны. Это способствует улучшению законодательства, регулирующего их деятельность. Условия для бизнеса нерезидентов в таких странах становятся выгоднее, а деятельность — прозрачнее.

Следуя мировым тенденциям, в июле был существенно расширен список оффшорных зон России, утвержденный Минфином до 91 для привлечения иностранного капитала. В связи с этим неизбежно внесение поправок в регламентирующую деятельность на их территории законодательные акты и федеральные законы.